De individuele pensioentoezegging

Een individuele pensioentoezegging is in feite een groepsverzekering voor één welbepaalde persoon die kan worden toegekend om specifieke, persoonsgebonden redenen: de aard van zijn functie, zijn verdiensten binnen het bedrijf, zijn anciënniteit,...

De wet stelt dat het moet gaan om "een occasionele, niet stelselmatige toezegging" en legt daarom strenge voorwaarden op:

• Een individuele pensioentoezegging is pas mogelijk als er al een groepsverzekering bestaat voor alle werknemers binnen de vennootschap.
• De jaarlijkse premie is beperkt tot een te indexeren maximumbedrag. Voor 2012 bedraagt dat maximum 2 230 euro.
• Binnen drie jaar voor de pensionering kan geen individuele pensioentoezegging meer worden afgesloten.

Een individuele pensioentoezegging is ook mogelijk voor een zelfstandig bedrijfsleider. In dat geval gelden bovenstaande voorwaarden niet. Wel geldt dan de zogenaamde 80%-regel. Die stelt dat de som van het wettelijk + het aanvullend pensioen (groepsverzekering, individuele pensioentoezegging, bedrijfsleidersverzekering, VAP) niet hoger mag zijn dan 80% van de laatste brutojaarbezoldiging. Aan deze 80%-regel heeft de regering Di Rupo 1 een tweede plafond toegevoegd. De premies mogen niet hoger liggen dan 96 000 euro per jaar. Als ze boven dat bedrag gaan, wordt de speciale socialezekerheidsbijdrage op deze premies verhoogd.

Een individuele pensioentoezegging kan niet intern worden gefinancierd. Het nadeel van de interne financiering is namelijk dat het geld eigendom blijft van het bedrijf. Bij een faillissement is het risico dan ook reëel dat de werknemer of bedrijfsleider niets krijgt van het bedrag.