Hoe worden de successierechten berekend... en betaald?
Het overlijden van een naaste is een moeilijk moment. Verschillende zaken moeten in orde worden gebracht op een moment dat vaak emotioneel zwaar is. De aangifte van nalatenschap indienen, is één van die belangrijke zaken die erfgenamen moeten regelen. Met een aangifte van nalatenschap weet de fiscus immers hoeveel successierechten (of erfbelasting voor Vlaanderen) de erfgenamen moeten betalen.
De aangifte van nalatenschap
Wanneer je erft, moet je successierechten betalen (In Vlaanderen spreekt men van erfbelasting). Om te weten hoe hoog die verschuldigde rechten zijn, heeft de Vlaamse belastingendienst (Vlabel) een lijst nodig van alle goederen. Dat noemt men de aangifte van nalatenschap.
Binnen welke termijn moet ik de aangifte van nalatenschap indienen?
Op basis van die aangifte berekent Vlabel de verschuldigde erfbelasting. De aangifte van nalatenschap moet binnen de 4 maanden na het overlijden opgestuurd worden naar Vlabel. Indien het overlijden heeft plaatsgevonden in het buitenland krijgt men meer tijd (5 of 6 maanden, afhankelijk van het land). Na het versturen van de aangifte krijgen de erfgena(a)men een aanslagbiljet.
Wat zit in de nalatenschap?
Vlabel (de Vlaamse belastingsdienst) moet eerst en vooral een beeld krijgen van de nalatenschap. De omvang van de nalatenschap bepaalt onder andere de hoogte van de erfbelasting. Daarom zal je een aangifte van nalatenschap moeten doen. Niet meer op de fiscale woonplaats van de overledene, zoals vroeger het geval was, maar bij Vlabel. Daarvoor heb je vier maanden de tijd vanaf het overlijden van de persoon. Vlabel zal steeds een brief sturen aan de betrokken persoon met vermelding van die termijn, de plaats waar je de aangifte kan doen en een link waar je een standaardformulier voor je aangifte kan downloaden.
Het versturen van een aangifte is verplicht. Doe je dat niet, dan stuurt Vlabel een herinnering. Indien er na die waarschuwing nog geen aangifte volgt, kan Vlabel ambtshalve (dit betekent op eigen initiatief) een taxatiedossier starten.
Zorg voor een correcte aangifte
De berekening van de rechten die je moet betalen, is volledig gebaseerd op jouw aangifte. Een correcte aangifte opstellen, is dus van belang. Indien nodig zal Vlabel achteraf een grondige controle uitoefenen. Doordat de berekening van de erfbelasting op basis van de oorspronkelijke aangifte gebeurt, kan het zijn dat na een grondige controle blijkt dat de aangifte verkeerd is ingevuld, er sommige gegevens ontbreken of een tekortschatting is gebeurd. In die gevallen kunnen er naast de belasting ook boetes verschuldigd zijn, die uitgedrukt worden in een percentage van de waarde van de aanvullende rechten of de belastingen (tussen 5% en 20%).
Die boetes zijn niet mals, wees dus zorgzaam bij het opstellen van jouw aangifte.
Hou bij het opstellen van jouw aangifte ook rekening met het feit dat de procedure van voorafgaande schatting niet meer bestaat in de nieuwe Vlaamse Codex Fiscaliteit. Je kan niet meer zelf naar een zelfgekozen expert stappen om je bij te staan bij het schatten van jouw onroerende goederen in België. Er bestaat een mogelijkheid om bij Vlabel zelf een voorafgaande en bindende waardering aan te vragen.
Bron: Fednot
Successierechten en erfbelasting
Wie van je erft, is één zaak, hoeveel je erfgenamen zullen betalen aan belastingen bij het erven van je nalatenschap een andere. Die vraag wordt niet federaal geregeld; de gewesten kunnen hun eigen fiscale tarieven hanteren. Zo zien de Vlaamse successietarieven er anders uit dan de Waalse of de Brusselse. Die tarieven zijn gekoppeld aan belastingschijven die de gewesten eveneens vrij kunnen bepalen. Resultaat hiervan is dat erven in het ene gewest wat duurder kan zijn dan het andere..
Fiscale woonplaats
Heeft u geërfd van een erflater die zijn woonst in België had, dan zal u successierechten moeten betalen. In Vlaanderen spreekt men van de “erfbelasting”. Op basis van een aangifte van nalatenschap zal de ontvanger de verschuldigde rechten berekenen en het aandeel van elke erfgenaam of legataris (dit is de persoon die iets verwerft door een testament) bepalen.
Om het juiste tarief te kennen, moet worden nagegaan in welk gewest de erflater in de laatste 5 jaar het langst zijn woonplaats had. De toepasselijke regels verschillen immers voor het Vlaamse Gewest, het Waalse Gewest en het Brusselse Hoofdstedelijk Gewest.
Met woonplaats bedoelen we de effectieve, voortdurende en feitelijke woonplaats van de overledene. Het is de plaats waar de erflater zijn familie, zijn thuis en het centrum van zijn private werkzaamheid en gevoelsleven had. Meestal valt die feitelijke woonplaats samen met de wettelijke, ‘officiële’ woonplaats. Dat is waar de erflater ingeschreven was in het bevolkingsregister.
De niet-rijksinwoners
De niet-rijksinwoner heeft op het ogenblik van zijn overlijden zijn domicilie of zetel van zijn vermogen in het buitenland. Zijn nalatenschap ondergaat een bijzonder soort successierecht, het ‘recht van overgang bij overlijden’. Die erfenis is enkel onderworpen aan een belasting op het bruto Belgisch onroerend vermogen.
De schulden die nog op het vermogen drukken, zelfs hypothecair gewaarborgde schulden, mag de niet-rijksinwoner slechts in aftrek brengen onder bepaalde voorwaarden.
Disclaimer
De informatie in dit artikel is bedoeld als algemene, onafhankelijke duiding en kan persoonlijk of professioneel advies niet vervangen. Voor onze wetenschappelijke artikels baseren we ons steeds op betrouwbare bronnen en de laatste beschikbare inzichten. Bij vragen over je gezondheid, financiële situatie of andere belangrijke beslissingen neem je best contact op met een bevoegde professional.
